ファクタリングと受取手形は何が違うのか?

受取手形というのは、物(商品など)やサービスを売り上げた時に、現金の代わりに受け取る手形のことを受取手形と言います。

後で現金としてお支払いしますよ!という約束を証券という形にして商品代金、サービス代金の受け渡しを少しでも確実なものにする為に発行をされるものですね。

また、受取手形を信用取引として発行しない場合には「売掛金」として会計処理をします。

受取手形も売掛金も「売上債権」という事になるのです。

この受取手形には約束手形と為替手形の2種類が存在します。約束手形とは、取引をする2者間で交換され、発行した者が手形に記載した期日までに支払うことが約束されている証券の事ですね。

そして為替手形と言うのは、基本的には3者間で用いられる手形となっていて、手形振出人が支払人に、受取人への支払いを委託するものとなっています。

ではファクタリングと受取手形を比べると何が違うのでしょうか?

ファクタリングは売掛金をファクタリング会社へ売却する事で現金化する取引になりますので、支払いを後ほどされる約束をしている受取手形とは違ってきます。

ファクタリングは受取手形という仕訳とは当然違ってきて、預金/現金という仕訳になります。ファクタリング会社への手数料については「支払い利息」という仕訳になってくるのです。

ファクタリングは受取手形とは違い、リスクが非常に小さくなる!という事が言えます。受取手形の場合、取引先の倒産や、信用取引の場合でもそうですが、回収出来ない可能性が出てきます。

ファクタリングは先に売掛金を売却して、その分の手数料を差し引かれた分現金化していますし、2者間取引であれば、取引先が倒産などをした場合でもファクタリング会社がリスクを負う事になるのです。

仕訳や意味合いとしては、ファクタリングと受取手形の違いは上記のようになります。

 

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